Skatt på utländsk lottovinst – vad gäller för vinster utomlands?

Att vinna i ett utländskt lotteri väcker ofta en praktisk fråga: måste du betala skatt på vinsten i Sverige? Svaret beror helt på var lotteriet anordnas. Vinster i svenska spel och i lotterier inom EES är skattefria för privatpersoner, medan en vinst i ett lotteri utanför EES normalt ska beskattas. Den här guiden förklarar reglerna steg för steg, vad som räknas som en utländsk vinst, hur skatten beräknas och hur du deklarerar – utan juridisk jargong.

Vad räknas som en utländsk lottovinst?

Med utländsk lottovinst menas en vinst i ett lotteri, tips eller en premieobligation som anordnas i ett annat land än Sverige. Det avgörande är inte var du befinner dig när du spelar, utan var lotteriet faktiskt tillhandahålls och vem som har licens för det. Ett spel kan alltså vara utländskt även om du köper lotten via en app eller webbplats hemma i soffan.

Begreppet EES är centralt här. EES står för Europeiska ekonomiska samarbetsområdet och omfattar alla EU-länder plus Norge, Island och Liechtenstein. Skattereglerna skiljer skarpt mellan lotterier som anordnas inom EES och lotterier som anordnas utanför EES.

Vinster inom EES är skattefria

Huvudregeln är enkel: vinster i utländska lotterier är skattefria om lotteriet anordnas i en stat inom EES. Det framgår av 8 kap. 3 § inkomstskattelagen (IL). Det betyder att en vinst i ett lotteri som drivs lagligt i exempelvis Tyskland, Finland, Norge eller Spanien behandlas på samma sätt som en svensk lottovinst – du behöver inte betala skatt och vinsten behöver inte deklareras.

Att det ser ut så beror på EU-rätten. I domen C-42/02 (Lindman) slog EU-domstolen den 13 november 2003 fast att det strider mot den fria rörligheten att beskatta vinster från lotterier i andra medlemsstater när inhemska lotterivinster är skattefria. Sverige anpassade därför reglerna så att EES-vinster likställs med svenska vinster.

Ett bra exempel är Eurojackpot, det europeiska samarbetsspel som i Sverige tillhandahålls av Svenska Spel med svensk licens. En sådan vinst är skattefri. Detsamma gäller svenska klassiker som Lotto, Triss och Vikinglotto. Vill du förstå den generella svenska beskattningen av spelvinster finns en separat guide om skatt på lottovinst.

Vinster utanför EES beskattas med 30 procent

Anordnas lotteriet i en stat utanför EES ser det annorlunda ut. Då ska vinsten tas upp till beskattning om den överstiger 100 kronor, enligt 42 kap. 25 § IL. Vinsten beskattas som inkomst av kapital, vilket innebär en skattesats på 30 procent. Inkomst av kapital är det inkomstslag i deklarationen där bland annat räntor, utdelningar och vissa vinster redovisas.

Några viktiga detaljer:

• 100-kronorsgränsen: En vinst vars värde är 100 kronor eller mindre är skattefri. Överstiger vinsten 100 kronor ska den tas upp.
• Ingen avdragsrätt för insatsen: Utgifter för att delta i svenska och utländska lotterier får inte dras av. Kostnaden för själva lotten minskar alltså inte den skattepliktiga vinsten.
• Nettovinst vid onlinespel: För onlinespel och casinospel beräknar Skatteverket en nettovinst, det vill säga vinster minus insatser hos samma spelbolag under ett kalenderår. Du får inte kvitta förluster hos ett bolag mot vinster hos ett annat.

Spel utan svensk licens som riktar sig till Sverige

Ett vanligt missförstånd är att allt utländskt automatiskt är skattepliktigt. Så är det inte. Skatteverket tittar på om spelet riktar sig till den svenska marknaden och om anordnaren har licens här. Tre situationer är särskilt viktiga att känna till:

• Spel som kräver svensk licens och där anordnaren saknar sådan licens – vinsten är skattepliktig.
• Onlinespel som riktar sig till en spelmarknad utanför EES utan svensk licens – vinsten är skattepliktig.
• Spel som visserligen saknar svensk licens men riktar sig till en marknad inom EES – vinsten är skattefri.

I praktiken innebär det att en vinst hos ett casino eller spelbolag utan svensk licens som riktar sig till svenska spelare ska deklareras som kapitalinkomst med 30 procent av nettovinsten, om den överstiger 100 kronor. Ett tips är därför att välja aktörer med svensk licens, vilket du enkelt gör när du spelar svenska lotto online.

Exempel: amerikanska lotterier som Powerball och Mega Millions

De stora amerikanska lotterierna lockar med rekordjackpottar, men de anordnas i USA – alltså utanför EES. En vinst där är därför skattepliktig i Sverige. Dessutom tillkommer amerikansk skatt redan på plats:

• USA drar en federal källskatt på 30 procent av bruttovinsten för personer som inte är bosatta i USA. Beloppet hålls inne direkt när vinsten betalas ut.
• Delstatsskatt kan tillkomma beroende på var lotten köptes.
• I Sverige ska vinsten därefter tas upp som inkomst av kapital.

Eftersom samma vinst kan beskattas både i USA och i Sverige kan reglerna om avräkning av utländsk skatt och skatteavtalet mellan länderna bli aktuella. Vid större vinster bör du kontakta Skatteverket eller en skatterådgivare med erfarenhet av internationella fall, så att du inte betalar dubbel skatt i onödan.

Så deklarerar du en utländsk lottovinst

Är vinsten skattepliktig ska du själv ta upp den i inkomstdeklarationen, eftersom utländska arrangörer inte rapporterar till Skatteverket. Tänk på följande:

• Redovisa vinsten under inkomst av kapital. Skatten blir 30 procent av den skattepliktiga vinsten (eller nettovinsten vid onlinespel).
• Är du osäker på om ett lotteri räknas som ett EES-lotteri eller inte? Ta då upp vinsten och beskriv arrangören under Övriga upplysningar, så får Skatteverket göra bedömningen.
• Spara underlag som visar var spelet anordnades, vinstens storlek, datum och eventuell utländsk skatt som dragits.

Vanliga misstag att undvika

• Att tro att alla utländska vinster är skattefria. Endast EES-vinster är det – vinster utanför EES ska beskattas.
• Att tro att alla utländska vinster beskattas. Vinster inom EES är skattefria, så att betala skatt på dem vore fel.
• Att dra av lottkostnaden. Insatsen i ett lotteri är inte avdragsgill.
• Att glömma deklarera. Skattepliktiga utländska vinster måste du redovisa själv – de kommer inte förifyllda.
• Att kvitta förluster mellan olika spelbolag. Nettovinsten beräknas per anordnare, inte totalt.

Osäker på vilket lotteri som passar dig och hur stora vinsterna kan bli? Läs mer om bästa lotteriet i Sverige och om de största lottovinsterna i Sverige.

Friskrivning

Den här artikeln är allmän information och inte skatterådgivning. Skatteregler kan ändras och enskilda fall kan bedömas olika – kontrollera alltid aktuella regler hos Skatteverket eller en skatterådgivare innan du deklarerar. Spel om pengar har en 18-årsgräns. Spela ansvarsfullt och aldrig för pengar du inte har råd att förlora. Vill du göra en paus kan du stänga av dig via Spelpaus.se, och du hittar stöd hos Stödlinjen (020-81 91 00). Svensk licens utfärdas av Spelinspektionen. Mer finns i vår guide om ansvarsfullt spelande.

Vanliga frågor (FAQ)

Måste jag betala skatt på en vinst i ett utländskt lotteri?

Det beror på var lotteriet anordnas. Är det inom EES är vinsten skattefri. Är det utanför EES ska du betala 30 procent i skatt på vinster som överstiger 100 kronor.

Vilka länder räknas till EES?

EES omfattar alla EU-länder samt Norge, Island och Liechtenstein. Lotterier som anordnas i dessa länder ger skattefria vinster på samma villkor som svenska lotterier.

Hur mycket är skatten på en utländsk lottovinst utanför EES?

Vinsten beskattas som inkomst av kapital med 30 procent. Skatten gäller vinster över 100 kronor, och kostnaden för lotten får inte dras av.

Hur deklarerar jag en utländsk lottovinst?

Du tar själv upp vinsten under inkomst av kapital i inkomstdeklarationen. Är du osäker på om lotteriet tillhör EES kan du beskriva arrangören under Övriga upplysningar.

Är en vinst i Eurojackpot skattefri?

Ja. Eurojackpot tillhandahålls i Sverige av Svenska Spel med svensk licens, och vinsten är därför skattefri för dig som spelare.